OBJETIVO DA CONCILIAÇÃO BANCÁRIA

A conciliação bancária, além de ser um controle interno eficiente para toda e qualquer empresa, independentemente de seu porte, tem como objetivo principal apurar e explicar as eventuais diferenças encontradas entre o saldo apresentado pelo banco, por meio do extrato bancário, e aquele apurado pela empresa, no mesmo período, por intermédio do Livro Razão. Dependendo do porte da empresa ou, mais especificamente, de sua movimentação bancária, a conferência dos registros contábeis com os extratos pode até ser diária; é mais usual, contudo, fazê-la mensalmente. Basicamente, são duas as formas mais usuais de conciliação bancária: a) partindo do saldo do Livro Razão e chegando ao saldo do extrato; e b) partindo do saldo do extrato e chegando ao saldo do Livro Razão. Fonte: Editorial IOB